Cá nhân có thu nhập từ lương, công không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN phải tự quyết toán với cơ quan thuế. Dưới đây là hướng dẫn tự quyết toán online chính xác và nhanh chóng.
1. Trường hợp nào cá nhân được tự quyết toán thuế TNCN?
Theo Công văn 636/TCT-DNNCN, các cá nhân sau được tự quyết toán thuế TNCN:
- Cá nhân cư trú có thuế phải nộp thêm hoặc muốn hoàn/bù trừ thuế.
- Cá nhân có mặt tại VN dưới 183 ngày trong năm đầu, nhưng từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục.
- Người nước ngoài kết thúc hợp đồng tại VN phải quyết toán trước khi xuất cảnh hoặc ủy quyền nếu chưa thực hiện.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ lương, đồng thời được xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.
- Tham khảo: Ai phải quyết toán thuế TNCN
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN Online
2. Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online
Bước 1: Truy cập vào hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế và đăng nhập
- Người nộp thuế truy cập TẠI ĐÂY, chọn Đăng nhập.
- Đăng nhập Mã số thuế của mình và nhập Mã kiểm tra.
- Sau đó chọn Quyết toán thuế, chọn Kê khai trực tuyến.
Bước 2: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Những thông tin cần điền vào tờ khai gồm có:
- Tên người nộp thuế: Họ tên của người tự quyết toán thuế.
- Địa chỉ liên hệ: Địa chỉ thường trú hoặc tạm trú.
- Điện thoại liên lạc: Số điện thoại của người tự quyết toán thuế.
- Địa chỉ email: Địa chỉ email cá nhân của người tự quyết toán.
- Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT92/2015).
- Chọn cơ quan quyết toán thuế: Tùy vào trường hợp của người nộp thuế lựa chọn cơ quan quyết toán thuế phù hợp.
- Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.
- Năm quyết toán: Chọn năm quyết toán thuế, ví dụ 2020.
Sau khi điền xong nội dung kê khai trực tuyến, chọn Tiếp tục.
Bước 3: Khai thông tin tờ khai quyết toán thuế
- Mục [01] đến [06]: Hệ thống tự động nhập.
- Mục [07] đến [08]: Chọn tỉnh thành ở mục [08], sau đó chọn quận huyện ở mục [07] là địa chỉ thường trú.
- Mục [09]: Điền số điện thoại người nộp thuế (bắt buộc).
- Mục [10]: Fax (không bắt buộc).
- Mục [11]: Email người nộp thuế (bắt buộc).
- Mục [12]: Số tài khoản ngân hàng (không bắt buộc). [12a]: Điền chi nhánh ngân hàng nếu có.
- Mục [13] đến [21]: Thông tin đại lý thuế (bỏ qua nếu không có).
- Mục [22]: Tổng TNCT trong kỳ tính thuế.
- Mục [23]: Tổng TNCT tại Việt Nam (theo chứng từ của cơ quan chi trả thu nhập).
- Mục [24]: Tổng TNCT tính giảm thuế (từ lương, công, không bao gồm thu nhập miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần).
- Mục [25]: Tổng TNCT miễn giảm theo Hiệp Định (nếu có).
- Mục [26]: Tổng TNCT ngoài Việt Nam (không có thì không điền).
- Mục [27]: Số người phụ thuộc sẽ tự động tính khi kê khai.
Nếu có người phụ thuộc, kéo xuống cuối trang và chọn 02-1/BK-QTT-TNCN để kê khai.
- Chọn 02-1/BK-QTT-TNCN để kê khai người phụ thuộc. Sau khi hoàn tất, chọn Tờ khai để quay lại giao diện tờ khai và tiếp tục khai.
- Mục [28]: Các khoản giảm trừ (tính tự động).
- Mục [29]: Giảm trừ cho bản thân (tính tự động).
- Mục [30]: Giảm trừ cho người phụ thuộc (tính tự động).
- Mục [31]: Từ thiện, nhân đạo, khuyến học (không có thì không điền).
- Mục [32]: Các khoản đóng bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm nghề nghiệp).
- Mục [33]: Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện (tối đa 3 triệu đồng/tháng, không có thì không điền).
- Mục [34]: Tổng thu nhập tính thuế (tính tự động).
- Mục [35]: Tổng thuế TNCN phát sinh trong kỳ (tính tự động).
- Mục [36]: Tổng thuế đã tạm nộp, khấu trừ, nộp trong kỳ (tính tự động).
- Mục [37]: Thuế đã khấu trừ (theo chứng từ của tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
- Mục [38]: Thuế đã tạm nộp (theo chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước).
- Mục [39]: Thuế nộp ở nước ngoài được giảm trừ (nếu có, theo công thức tính).
- Mục [40]: Thuế khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm.
- Mục [41]: Tổng thuế TNCN được giảm trong kỳ (tính tự động).
- Mục [42]: Thuế được giảm do làm việc trong khu kinh tế (tính tự động).
- Mục [43]: Thuế được giảm khác (do kỳ tính thuế trước).
- Mục [44]: Thuế còn phải nộp trong kỳ ([44] = [35] - [36] - [41], >= 0, tính tự động).
- Mục [45]: Thuế nộp thừa trong kỳ ([45] = [35] - [36] - [41], < 0,="" tính="" tự="">
- Mục [46]: Thuế đề nghị hoàn trả ([46] = [47] + [48], tính tự động).
- Mục [47]: Thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế (nếu có).
- Mục [48]: Thuế bù trừ cho các khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác (nếu có).
- Mục [49]: Tổng thuế bù trừ cho phát sinh kỳ sau ([49] = [45] - [46], tính tự động).
Sau khi điền xong thì chọn Hoàn thành kê khai =>Chọn Kết xuất XML
Bước 4: Nộp tờ khai
Chọn Nộp tờ khai => Nhập mã kiểm tra để xác thực => chọn Tiếp tục.
Hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công.
Bước 5: In tờ khai
Sau khi chọn Kết xuất XML, hệ thống sẽ gửi file tờ khai dưới định dạng XML.
Người nộp thuế dùng máy tính cài iTax Viewer để mở file, in 02 bản giấy và ký tên.
Bước 6: Đến cơ quan thuế nộp tờ khai
- Dù đã nộp tờ khai online, người nộp thuế vẫn phải đến cơ quan thuế để hoàn tất thủ tục quyết toán thuế TNCN.
- Mang các giấy tờ sau đến Bộ phận một cửa của Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế nơi đã nộp tờ khai online:
+ Bản sao có công chứng/chứng thực CMND hoặc CCCD.
+ Chứng từ khấu trừ thuế.
+ Tờ khai thuế vừa in.
Như vậy, đến đây, người nộp thuế đã hoàn thành các bước tự quyết toán thuế TNCN online.
3. Thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Căn cứ Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn chậm nhất để quyết toán thuế TNCN là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch. Trong năm 2022, thời hạn là 30/4/2022.
- Tham khảo: Thời hạn khai thuế và quyết toán thuế TNCN năm 2022
https://thuthuat.taimienphi.vn/huong-dan-ca-nhan-tu-quyet-toan-thue-tncn-online-68792n.aspx
Những cá nhân thuộc trường hợp tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế lưu ý thời điểm này để thực hiện đúng quy định.