Mức giảm trừ gia cảnh năm 2022 có gì thay đổi so với những năm trước hay không? Thông qua quy định về mức giảm trừ gia cảnh, NLĐ có thể dễ dàng xác định mức tiền lương phải đóng thuế TNCN. Chi viết về mức giảm trừ gia cảnh năm 2022, mời bạn đọc theo dõi bài viết sau.
Danh mục từ viết tắt
- TNCN: Thu nhập cá nhân
- DN: Doanh nghiệp
- NLĐ: Người lao động
- CMND: Chứng minh nhân dân
- CCCD: Căn cước công dân
Mức giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi được gửi đến người hưởng thụ. Để tìm hiểu về mức giảm trừ gia cảnh năm 2022 là bao nhiêu? bạn có thể tham khảo trong bài viết dưới đây.
Mức giảm trừ gia cảnh năm 2022 có gì mới
1. Đối tượng nào được giảm trừ gia cảnh?
Căn cứ quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn thì: Giảm trừ gia cảnh được hiểu là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú.
- Theo đó, thì chỉ những thu nhập từ tiền lương, tiền công mới được áp dụng giảm trừ gia cảnh.
- Giảm trừ gia cảnh gồm có:
+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế: Đây là khoản mà người nộp thuế TNCN từ tiền lương, tiền công đương nhiên được giảm trừ, không cần phải làm thủ tục hay đáp ứng điều kiện riêng biệt nào cả.
+ Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Người nộp thuế phải làm hồ sơ đăng ký người phụ thuộc, đồng thời những người được xác định là người phụ thuộc phải đáp ứng điều kiện pháp luật quy định.
2. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2022
Căn cứ Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 thì mức giảm trừ gia cảnh năm 2022 được quy định như sau:
- Mức giảm trừ gia cảnh năm 2022 cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ gia cảnh năm 2022 cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
=> Như vậy, mức giảm trừ gia cảnh năm 2022 không có gì thay đổi so với năm 2021. Mức này được áp dụng từ ngày 01/7/2020.
3. Vấn đề người phụ thuộc để của người nộp thuế TNCN
3.1 Những ai là người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh?
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC thì cá nhân được xác định là người phụ thuộc (có điều kiện kèm theo) gồm có:
- Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng.
+ Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
+ Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+ Con đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề tại Việt Nam hoặc nước ngoài, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông: không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả nguồn thu nhập không quá 1 triệu đồng (sau đây gọi là "thu nhập bình quân tháng trong năm").
- Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1 triệu đồng.
+ Nếu đã quá tuổi lao động thì phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1 triệu đồng.
- Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng các điều kiện sau:
+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1 triệu đồng.
+ Nếu đã quá tuổi lao động thì phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1 triệu đồng.
- Những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng các điều kiện sau:
+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1 triệu đồng.
+ Nếu đã quá tuổi lao động thì phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1 triệu đồng.
Những người này bao gồm:
+ Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
+ Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
+ Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
3.2 Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Để đăng ký người phụ thuộc, trước hết cần phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.
* Đối với con
- Con dưới 18 tuổi: Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp CMND/CCCD (nếu có).
- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ gồm:
+ Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp CMND/CCCD (nếu có).
+ Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật.
- Con đang theo học đại học, cao đẳng, trường dạy nghề:
+ Bản chụp Giấy khai sinh.
+ Bản chụp Thẻ sinh viên, giấy xác nhận là sinh viên của trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường.
- Con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng
+ Các giấy tờ theo từng trường hợp nêu trên.
+ Bản chụp quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
* Đối với vợ hoặc chồng
- Bản chụp CMND hoặc CCCD.
- Bản chụp giấy chứng nhận kết hôn hoặc sổ hộ khẩu.
Nếu vợ hoặc chồng trong độ tuổi lao động thì cần chuẩn bị thêm giấy tờ chứng minh vợ/chồng không có khả năng lao động, ví dụ như:
- Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật;
- Bản chụp hồ sơ bệnh án (Bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..) đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động.
* Đối với cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp
- Bản chụp CMND/CCCD.
- Bản chụp sổ hộ khẩu, giấy khai sinh, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con.
Trường hợp trong độ tuổi lao động thì chuẩn bị thêm:
- Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật;
- Bản chụp hồ sơ bệnh án (Bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..) đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động.
* Cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng
- Bản chụp Giấy khai sinh hoặc CMND/CCCD.
- Bản chụp giấy tờ xác định nghĩa vụ nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật (nếu có).
- Bản chụp sổ hộ khẩu (nếu có cùng sổ hộ khẩu) hoặc bản chụp đăng ký tạm trú của người phụ thuộc (nếu không cùng sổ hộ khẩu).
- Bản tự khai của người nộp thuế có xác nhận của UBND xã nơi người nộp thuế cư trú về việc người phụ thuộc đang sống cùng.
- Bản tự khai của người nộp thuế có xác nhận của UBND xã nơi người phụ thuộc đang cư trú về việc người phụ thuộc hiện đang cư trú tại địa phương và không có ai nuôi dưỡng (nếu không sống cùng).
- Nếu người phụ thuộc trong độ tuổi lao động thì cần chuẩn bị thêm giấy tờ chứng minh họ không có khả năng lao động:
- Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật;
- Hoặc Bản chụp hồ sơ bệnh án (Bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..) đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động.
3.3 Đăng ký người phụ thuộc
Theo Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC thì việc đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN được tiến hành như sau:
* Nếu cá nhân ủy quyền cho DN (nơi chi trả thu nhập) đăng ký thuế
- Cá nhân chuẩn bị hồ sơ gồm:
Văn bản ủy quyền.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.
- Nơi nộp hồ sơ: DN, công ty - nơi chi trả tiền lương cho cá nhân.
- DN sẽ tiến hành nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
* Trường hợp cá nhân tự mình đi đăng ký thuế cho người phụ thuộc
- Chuẩn bị hồ sơ gồm:
Tờ khai đăng ký thuế (mẫu số 20-ĐK-TH-TCT Thông tư 105/2020/TT-BTC).
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc..
- Nộp hồ sơ:
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán: Nộp đến Cục thuế nơi làm việc;
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài: Nộp đến Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam;
Trường hợp khác: Chi cục Thuế khu vực nơi cá thường trú hoặc tạm trú đối với trường hợp khác.
Bên cạnh đó bạn cũng nên tìm hiểu về cách tra cứu bảo hiểm thất nghiệp năm 2022 tại đây để nhận những trợ cấp nếu đang chuẩn bị nghỉ việc nhé.
- Xem thêm: Cách tra cứu bảo hiểm thất nghiệp 2022
4. Ví dụ
Anh A làm việc tại công ty cổ phần X, mức lương (sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm cần đóng) là 30 triệu đồng/tháng. Anh có một con 3 tuổi, mẹ già 70 tuổi không có lương hưu và vợ đang đi làm. Anh muốn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con và mẹ. Xác định mức giảm trừ gia cảnh của anh A?
Trả lời:
- Trường hợp anh A muốn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con và mẹ thì cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh người phụ thuộc và có thể ủy quyền cho công ty để công ty đăng ký với cơ quan thuế.
Đối với con: Bản sao có công chứng/chứng thực giấy khai sinh của con.
Đối với mẹ: Bản sao có công chứng/chứng thực CMND/CCCD của mẹ.
- Lưu ý, nếu anh A đã đăng ký người phụ thuộc là con và mẹ thì vợ anh không được đăng ký người phụ thuộc là 2 người này.
- Trường hợp tính thuế TNCN của anh A như sau:
Mức giảm trừ gia cảnh cho cá nhân: 11 triệu đồng/tháng.
Mức giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc là: 4.4 triệu x 2 = 8.8 triệu.
=> Tổng mức giảm trừ gia cảnh để tính thuế TNCN từ tiền lương của anh A là 19.8 triệu/tháng.
5. Câu hỏi thường gặp
5.1 Một cá nhân được đăng ký bao nhiêu người phụ thuộc?
Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế.
Ngoài ra, không có quy định giới hạn số lượng người phụ thuộc mà một cá nhân được đăng ký.
=> Như vậy, một cá nhân có thể đăng ký nhiều người phụ thuộc, miễn là những người này phải đáp ứng được các điều kiện pháp luật quy định.
5.2 Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN
Căn cứ các quy định hiện hành về thuế TNCN, cá nhân có mức lương sau đây thì phải đóng thuế TNCN:
- Cá nhân không có người phụ thuộc: tiền lương hàng tháng trên 11 triệu.
- Cá nhân có người phụ thuộc:
Có 01 người phụ thuộc: Lương hàng tháng trên 15.4 triệu;
Có 02 người phụ thuộc: Lương hàng tháng trên 19.8 triệu;
Có 03 người phụ thuộc: Lương hàng tháng trên 24.2 triệu.
https://thuthuat.taimienphi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-nam-2022-68766n.aspx
Trên đây là thông tin về mức giảm trừ gia cảnh năm 2022 mới nhất mà chúng tôi cung cấp.