Trong quá trình viết hóa đơn GTGT kế toán chúng ta có thể mắc phải những lỗi ghi sai thông tin trên hóa đơn như sai thuế suất, có thể sai đơn giá, sai địa chỉ, sai về nội dung ngày tháng, sai đơn giá hay sai số lượng… tất cả những sai xót này sẽ khiến cho hóa đơn của bạn không hợp lệ. Vậy khi gặp những lỗi sai đó cần phải khắc phục và sửa lỗi thế nào bạn đọc cùng theo dõi nội dung khắc phục cụ thể dưới đây nhé.
Nội dung hướng dẫn về viết sai hóa đơn GTGT cần xử lý như thế nào được hướng dẫn dựa trên căn cứ tại thông tư 39/2014/TT-BTC phân chia thành các trường hợp xử lý khi viết sai hóa đơn như sau:
1. Trường hợp viết sai hóa đơ GTGT nhưng kế toán chưa xé ra khỏi cuốn
Các xử lý trường hợp này như sau: Kế toán chỉ cần gạch chéo các liên và giữ lưu sổ hóa đơn đã viết sai này tại cuốn của quyển hóa đơn. Các kế toán cần phải rút kinh nghiệm tham khảo kỹ các thông tin điều khoản trên hợp đồng hay các mẫu đơn đặt hàng để viết hóa đơn được đúng và chính xác hơn.
2. Viết sai hóa đơn và kế toán đã xé khỏi cuốn sổ hóa đơn:
+ Trường hợp viết sai hóa đơn nhưng chưa xé và chưa giao cho khách hàng
Cách xử lý như sau:
Bước 1: Gach chéo các liên hóa đơn viết sai
Bước 2: Xuất hóa đơn mới giao cho khách hàng
Bước 3: Lưu giữ những hóa đơn viết sai, kẹp tại cuốn của quyển hóa đơn để tiện theo dõi.
+ Trường hợp viết sai đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế:
Cách xử lý cụ thể như sau: Trường hợp nếu như kế toán đã viết sai hóa đơn đã lập, đã xé ra khỏi cuốn và giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế thì việc cần làm sau đây:
Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của sổ hóa đơn đã lập
Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) cho khách hàng, tiến hành kê khai thuế, dùng hóa đơn mới để kê khai thuế, kế toán hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai thuế và hoạch toán. Thông qua sai sót này các kế tóa cần phải rút kinh nghiệm trước khi xe hóa đơn ra khỏi sổ cần phải kiển tra kỹ càng xem có sai xót hay lỗi gì không, sau đó mới tiến hàn đóng dấu và xé khỏi cuốn và giao cho khách hàng.
3. Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế
Hóa đơn viết sai theo quy định là mẫu đơn không hợp lệ và không có bất kỳ một giá trị để khấu trừ hay lấy làm chi phí đối với người mua, còn đối với người bán dù bạn có viết sai thì việc kê khai và nộp thuế vẫn phải diễn ra bình thường. Vậy nên trong quá trình làm kế toán khi chúng ta phát hiện sai sót thì hai bên đã tham gia vào hoạt động kê khai thuế GTGT thì cần phải thực hiện xử lý như sau:
Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai xót khi phát hiện sai sót người bán và người mua phải lập biên bản hoặc phải có văn bản thỏa tuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
Bước 2: Bên lập hay bán hóa đơn cần điều chỉnh sai sót, hóa đơn khi điều chỉnh cần phải ghi rõ điều chỉnh tăng, giảm số lượng hàng hóa về giá bán, giá thuế, thuế giá trị gia tăng… tiền thuế giá trị gia tăng…
Trên đây là những hướng dẫn về cách khắc phục viết sai hóa đơn GTGT cần xử lý theo đúng quy định của pháp luật nhà nước? để tránh những sai sót trong quá trình viết hóa đơn kế toán cần kiểm tra kỹ càng, lập hóa đơn chính xác để tránh được những lỗi sai không cần thiết khiến cho mẫu hóa đơn không được hợp lệ.
Ngoài ra, bạn tham khảo cách chuyển đổi kỳ kê khai thuế GTGT từ tháng sang quý tại đây